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财政部:严惩重罚会计造假 推动注会行业行稳致远
2020/8/12
强化监督严惩重罚会计造假
会议指出,2019年,各级财级部门检查会计师事务所1209家,企事业单位23922家,检查工作基本收尾,后续处理正在进行中。检查结果表明,当前会计事务所还存在内部治理不完善、未能恪守独立性、业务承接管理把关不严、审计程序执行不到位、内部复核关口失守、非证券资格会计师事务所挂名执业、卖报告现象严重等问题。
财政部监督评价局局长郜进兴表示,当前,我国经济运行外部环境更趋严峻,内部经济下行压力加大,实体经济困难较多,重点领域存在风险隐患,会计造假案件明显增多,注册会计师行业对此适应性不够、准备不足。特别是2019年以来,资本市场相继曝光了康得新和康美药业等一系列会计造假案件,会计师事务所审计未能发现问题或未能出具恰当的审计意见,引起了党中央、国务院领导的高度重视和社会各界的广泛关注。
“严管即厚爱。”郜进兴说,“财政部于1980年恢复重建注册会计师制度,经过40年发展,注会行业法规制度基本完备,会计审计标准体系与国际接轨,具有注册会计师资质的人员已经超过27万人,拥有近40万高素质从业人员,会计师事务所收入规模超过1000亿元。注册会计师行业过去是、现在是、将来也一定是经济监督体系和服务国家建设的重要力量,是市场经济诚信链条的重要一环。在目前的环境下,严惩重罚少数扰乱市场秩序、社会反映强烈的害群之马,就是对行业信誉最好的保证,是对行业发展最好的保护。下一步,财政监督检查机构要切实履行法律赋予的监督职责,按照突出重点、严肃追责、完善机制、加强协作的工作思路,严厉打击会计造假,整顿规范市场秩序,提升行业社会公信力。”
他表示,在继续推进对会计师事务所全面轮查的基础上,将重点加大对业务规模大、执业风险高、连续受到行政处罚的会计师事务所的检查力度和频率,对“接下家”“换马甲”“卖报告”等问题露头就打,及时查处媒体公开曝光的重大审计失败线索。实行“一案双罚”,对存在重大审计责任的会计师事务所和注册会计师同时进行行政处罚。完善会计信息质量检查公告制度,将查处的违法违纪典型案例向社会公开曝光,充分发挥震慑和警示作用。结合社会信用体系建设,对严重违反有关财会法规以及屡查屡犯的会计师事务所和企业,将其列入失信名单,明确限制性措施。
明确重点提升审计质量水平
财政部监督评价局二级巡视员刘峰表示,2019年度企业年报审计要加大对“存贷”双高上市公司、地方金融机构、地方性融资平台和国有企业的审计力度。对存贷双高的上市公司,聚焦货币资金等金融资产和企业经营现金流的真实性问题,加大对银行存款、营业收入成本和大额往来款项,特别是关联方交易和海外交易的审计力度;对地方性金融机构,聚焦虚减资产规模、隐藏不良资产和虚增利润问题,加大对资产五级分类、合并报表范围和期末时点重大交易的审计力度;对地方性融资平台,重点关注隐瞒对外欠款问题,加大对应付款完整性的审计力度;对国有企业,重点关注虚增收入规模和利润问题,加大对无商业实质的贸易业务、期末成本结转、合并报表范围、重大资产重组、重大资产处置的审计力度。
会议要求,会计事务所要深入贯彻习近平总书记关于增强会计审计机构自律性、公正性和专业化水平的重要指示精神,以服务打赢防范化解重大风险攻坚战为己任,围绕抓紧抓好2019年度企业年报审计工作,秉持独立性和专业精神,严格执行会计审计法规准则,加强质量控制和风险控制,积极发挥在提升会计信息质量、防范经济风险方面的职能作用。财政部各地监管局要将发现、防范和化解潜在风险和促进行业健康发展作为工作目标,科学把握审计责任和会计责任,切实做好监管工作。